APPLICATION N°1

Un particulier décide de monter un magasin de jouets traditionnels en bois.Il envisage d’acquérir :

– Un local d’une valeur de 55 000€ dans lequel il a investi 5 300€ en aménagements divers.
– Du mobilier de présentation: 4 500€
– Une caisse enregistreuse, un ordinateur et une imprimante :1 200€.
Pour démarrer, il doit acheter un stock de marchandises d’une valeur HT de 20 000€ dont 60% devront être payés au comptant.

Pour financer son projet:

• il apporte 60 000€ sur ses économies personnelles
• il a obtenu de son banquier un prêt de 30 000€.

– calculer le FR et le BFR et en déduire sa trésorerie de départ.

APPLICATION N°2

Le responsable d’un magasin vous remet son bilan de fin d’exercice :

1° – calculer FRNG
2° – calculer le BFR
3° – En déduire le montant de la trésorerie

APPLICATION N°3

Une unité commerciale vous a remis les documents suivants :

1° – Elaborer le bilan fonctionnel de l’année N
2° – calculer le FRNG, le BFR et la trésorerie
3° – Conclure sur la situation financière

APPLICATION N°4

Votre responsable vous demande d’analyser les composantes du BFR de votre magasin et d’effectuer une comparaison aux moyennes du réseau. Il vous remet en ANNEXE 1 les données de votre magasin et en ANNEXE 2 les moyennes des magasins du réseau

1° – Calculez les durées moyennes de stockage, du crédit client et du crédit fournisseur de votre magasin.

2° – Comparez aux valeurs du réseau et conclure

ANNEXE 1

EXTRAIT DE L’ACTIF: stocks: 244 044 et créances: 172 110

EXTRAIT DU PASSIF: fournisseurs: 266 880 et dettes fiscales et sociales: 41 160

AUTRES DONNEES: CA HT: 1 145 361; coût d’achat des marchandises: 883 989 et stock moyen: 72 500

ANNEXE 2

Durée moyenne de stockage: 55 jours

Durée moyenne du crédit accordé aux clients: 12 jours

Durée moyenne du crédit obtenu des fournisseurs: 55 jours

APPLICATION N° 5

Vous disposez du bilan d’une société commerciale :

ACTIF	Brut	Amort. et Prov.	NET	PASSIF	Montant
Fonds de commerce	115000	10000	105000	Capital	200000
Mobilier	200000	20000	180000	Emprunt	120000
stocks	22000	2000	20000	Fournisseurs	50000
Banque	65000		65000
TOTAL	402000	32000	370000		370000

1° – Calculez le FNRG, le BFR et la TRESORERIE

2° – Calculez le ratio d’endettement et le ratio d’autonomie.Conclure.

APPLICATION N° 6

Vous êtes en alternance chez  un grossiste indépendant spécialisé dans le matériel et les matériaux de bricolage. Le directeur envisage d’investir dans l’agrandissement de sa surface de vente et de financer cet investissement en partie par un emprunt bancaire.

Il vous remet en annexes les données nécessaires pour que vous réalisiez une analyse de sa situation financière.

1° – Calculez le FRNG, le BFR et la trésorerie.

2° – Effectuez les calculs qui permettront de comparer sa situation aux moyennes des  magasins du secteur dans sa région.

3° – Analysez la situation financière de votre U.C et évaluez ses chances d’obtenir un prêt de sa banque.

Annexe 1: Bilan au 31/12

ACTIF	MONTANT	PASSIF	MONTANT
ACTIF IMMOBILISE		PASSIF STABLE
immobilisations incorporelles	22800	capitaux propres	110945
immobilisations corporelles	95700	dettes financières	123790
immobilisations financières	4620	PASSIF CIRCULANT
ACTIF CIRCULANT		dettes fournisseurs	266880
stocks	244044	dettes fiscales et sociales	41160
créances clients	172110	autres dettes	7749
disponibilités	11250
TOTAL	550524	TOTAL	550524

Annexe 2: Extraits du compte de résultat au 31/12

Chiffre d’affaires: 1 145 361 €

Achat de marchandises: 910 000 €

Variation du stock de marchandises: – 26 011 €

Stock moyen: 72 500 €

Annexe 3: Moyennes des magasins de bricolage de la région

Ratio d’équilibre du financement stable: 1,25

Ratio d’autonomie financière: 0,60

Durée du crédit clients: 12 jours

Durée du crédit fournisseurs: 99 jours

Durée de stockage: 55 jours

APPLICATION N° 7

Vous êtes chargée d’analyser la situation financière d’un magasin de vente de chaussures et d’articles de maroquinerie qui fait partie d’un réseau de franchise. Ce magasin a connu des difficultés de trésorerie durant cette année.

Vous disposez des informations préparées par les services comptables.

1° – Calculer dans un tableau sur 3 ans : le FRNG, le BFR et la trésorerie

2° – Calculer les durées de stockage, de crédit client et de crédit fournisseur pour l’année N

3°- Expliquer les raisons de la dégradation de la trésorerie. Quelles solutions proposez-vous ?

THEME ANALYSE FINANCIERE : MINI CAS

Muzic est un distributeur de matériel pour le son et la télévision qui souhaite faire une nouvelle implantation de magasin.

Cette nouvelle ouverture de point de vente représente un investissement de 1 000 000€. Le directeur envisage de financer par un emprunt bancaire cet investissement mais il se demande si la banque va accepter le dossier de crédit. Il vous demande d’analyser sa situation financière et vous remet en annexe pour cela son bilan comptable.

1° – Présenter le bilan fonctionnel
2° – calculer le FRNG, le BFR et la trésorerie
3° – calculer les ratios et formuler un avis sur l’acceptation du dossier de prêt par la banque