📦Gérer la trésorerie – BTS MCO

La gestion de la trésorerie est une compétence essentielle du programme de BTS MCO. Elle consiste à suivre les encaissements et les décaissements afin de s’assurer que l’entreprise dispose en permanence des liquidités nécessaires pour payer ses dépenses.

Dans ce cours de gestion BTS MCO, vous allez apprendre à :

calculer un solde périodique de trésorerie
identifier un besoin de financement
calculer le coût d’un découvert bancaire ou d’un escompte

📥 Télécharger la fiche de révision PDF

Retour à la page principale de gestion

sommaire des cours de Gestion BTS MCO

Retour à la page sur la compétence « gérer la trésorerie »

Gérer la trésorerie

📌 Sommaire

1. Le calcul d’un solde de trésorerie de période
2. Les moyens de financement d’un déficit de trésorerie
3. Le calcul du coût du financement d’un déficit de trésorerie.

📚PLAN DU COURS: gérer la trésorerie – BTS MCO

1️⃣Calculer un solde périodique de trésorerie BTS MCO

Le suivi de la trésorerie passe par le calcul des soldes périodiques . Ces calculs permettent de détecter rapidement un déficit de trésorerie et d’anticiper les besoins de financement.

Regarder la vidéo.Faire le test

2️⃣Les moyens de financement de trésorerie

Les solutions les plus courantes pour financer un besoin de trésorerie sont:

le découvert bancaire : autorisation de solde négatif accordée par la banque
l’escompte commercial : l’entreprise reçoit immédiatement le montant d’une créance avant son échéance
l’affacturage : une société spécialisée rachète les créances clients

Le choix dépend du coût du financement, de la rapidité d’obtention des fonds et du niveau de risque accepté par l’entreprise.

Regarder la vidéo

3️⃣Calculer le coût du financement de trésorerie

Chaque solution de financement possède un coût financier. Il est donc indispensable de savoir calculer les intérêts, les commissions bancaires et les agios.

Dans les sujets de BTS MCO, ces calculs sont généralement réalisés sur la base d’une année bancaire de 360 jours.

Regarder la vidéo.Faire le test

📝 Exercices corrigés sur la gestion de la trésorerie – BTS MCO

Les exercices suivants portent sur les notions de base sur la gestion de la trésorerie. Vérifiez votre réponse en cliquant sur:

Correction

Exercice 1 – Solde mensuel et solde cumulé

Une entreprise présente les prévisions suivantes :

Janvier : Encaissements 50 000 € – Décaissements 60 000 €
Février : Encaissements 70 000 € – Décaissements 65 000 €
Mars : Encaissements 80 000 € – Décaissements 75 000 €

La trésorerie initiale au 1er janvier est de 5 000 €.

Travail à faire :

Calculer le solde mensuel.
Calculer le solde cumulé en fin de chaque mois.

Correction

Soldes mensuels :

Janvier : 50 000 – 60 000 = −10 000 €
Février : 70 000 – 65 000 = +5 000 €
Mars : 80 000 – 75 000 = +5 000 €

Soldes cumulés :

Fin janvier : 5 000 − 10 000 = −5 000 €
Fin février : −5 000 + 5 000 = 0 €
Fin mars : 0 + 5 000 = 5 000 €

Exercice 2 – Identification d’un besoin de financement à court terme

À la fin du mois de janvier, la trésorerie cumulée est de −8 000 €.

Travail à faire :

Indiquer si l’entreprise a un besoin de financement à court terme et préciser son montant.

Correction

La trésorerie est négative.

L’entreprise présente donc un besoin de financement à court terme de 8 000 €.

Exercice 3 – Calcul d’un découvert bancaire et des agios

L’entreprise utilise un découvert bancaire de 10 000 € pendant 30 jours.

Taux d’intérêt annuel : 9 %
Commission bancaire : 50 €
Base : 360 jours

Travail à faire :

Calculer le montant des agios.

Correction

Intérêts = (10 000 × 9 % × 30) / 360

= (10 000 × 0,09 × 30) / 360

= 75 €

Agios totaux = 75 + 50

= 125 €

Exercice 4 – Escompte d’une lettre de change

Une entreprise escompte une lettre de change de 20 000 € à échéance dans 60 jours.

Taux d’escompte : 8 %
Commission bancaire : 80 €
Base : 360 jours

Travail à faire :

Calculer le montant net de trésorerie obtenu.

Correction

Intérêts d’escompte = (20 000 × 8 % × 60) / 360

= (20 000 × 0,08 × 60) / 360

= 266,67 €

Total frais = 266,67 + 80 = 346,67 €

Net obtenu = 20 000 − 346,67

= 19 653,33 €

Exercice 5 – Comparaison des modes de financement

Une entreprise doit financer un besoin ponctuel de 15 000 € pendant 45 jours.

Solutions possibles :

Découvert bancaire à 10 %
L’entreprise dispose d’une lettre de change de 15 000 € qu’elle peut escompter à un taux de 8 % et une commission H.T de 20€
Affacturage avec commission de 2 % du montant de la créance .

Travail à faire :

Comparer les solutions sur le plan financier.
Indiquer les avantages et inconvénients de chacune.

Correction

1 – COMPARAISON

Découvert :

15 000 × 10 % × 45 / 360
= 187,50 €

Escompte :

15 000 × 8 % × 45 / 360
= 150 € soit un coût de : 150 + 20 = 170€

Affacturage :

15 000 × 2 %
= 300 €

2 – AVANTAGES / INCONVENIENTS

Découvert :
Souple mais coûteux si prolongé.

Escompte :
Permet d’obtenir rapidement des liquidités.
Coût lié aux intérêts et commissions.

Affacturage :
Améliore la trésorerie et transfère le risque d’impayé.
Coût plus élevé (commission).

Le choix dépend du coût total et de la situation financière de l’entreprise.

Exercice 6 – Interprétation d’une situation de trésorerie

Une entreprise présente une trésorerie négative sur trois mois consécutifs malgré une hausse du chiffre d’affaires.

Travail à faire :

Proposer une interprétation possible de cette situation.

Correction

Une hausse du chiffre d’affaires ne garantit pas une amélioration de la trésorerie.

Causes possibles :

Délais clients trop longs
Augmentation des stocks
Investissements récents
Charges fixes élevées

L’entreprise doit analyser son besoin en fonds de roulement.

🎯Vérifiez votre maitrise des notions clés

Pour réviser efficacement le cours sur la gestion de la trésorerie en BTS MCO, il est essentiel de maitriser les compétences suivantes:

La trésorerie correspond à la différence entre encaissements et décaissements.
Une trésorerie négative indique un besoin de financement à court terme.
Les principaux financements de trésorerie sont le découvert bancaire, l’escompte et l’affacturage.
Le coût d’un financement comprend généralement des intérêts et des commissions bancaires.