La gestion de la trésorerie est une compétence essentielle du programme de BTS MCO. Elle consiste à suivre les encaissements et les décaissements afin de s’assurer que l’entreprise dispose en permanence des liquidités nécessaires pour payer ses dépenses. Une entreprise peut être rentable et pourtant rencontrer des difficultés de trésorerie. C’est pourquoi les gestionnaires doivent savoir prévoir les soldes de trésorerie, identifier les besoins de financement à court terme et comparer les modes de financement disponibles. Dans ce cours de gestion BTS MCO, vous allez apprendre à :
- calculer un solde périodique de trésorerie
- identifier un besoin de financement
- calculer le coût d’un découvert bancaire ou d’un escompte
- analyser une situation de trésorerie
Chaque section comprend une vidéo explicative, un test de connaissances et des exercices corrigés interactifs pour vous entraîner dans les conditions de l’examen du BTS MCO.
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sommaire des cours de Gestion BTS MCOCas pratiques de Gestion BTS MCO
PLAN DU COURS: trésorerie BTS MCO
SECTION 1 : Calculer un solde périodique de trésorerie BTS MCO
Le suivi de la trésorerie commence par le calcul des soldes mensuels et cumulés. Ces calculs permettent de détecter rapidement un déficit de trésorerie et d’anticiper les besoins de financement.
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SECTION 2 : Les moyens de financement de trésorerie BTS MCO
Les solutions les plus courantes pour financer un besoin de trésorerie sont:
- le découvert bancaire : autorisation de solde négatif accordée par la banque
- l’escompte commercial : l’entreprise reçoit immédiatement le montant d’une créance avant son échéance
- l’affacturage : une société spécialisée rachète les créances clients
Le choix dépend du coût du financement, de la rapidité d’obtention des fonds et du niveau de risque accepté par l’entreprise.
SECTION 3 : Calculer le coût du financement de trésorerie BTS MCO
Chaque solution de financement possède un coût financier. Il est donc indispensable de savoir calculer les intérêts, les commissions bancaires et les agios.
Dans les sujets de BTS MCO, ces calculs sont généralement réalisés sur la base d’une année bancaire de 360 jours.
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NOTIONS CLES A RETENIR sur TRESORERIE BTS MCO
Pour réussir les exercices de gestion sur la trésorerie au BTS MCO, il faut retenir les points suivants :
- La trésorerie correspond à la différence entre encaissements et décaissements.
- Une trésorerie négative indique un besoin de financement à court terme.
- Les principaux financements de trésorerie sont le découvert bancaire, l’escompte et l’affacturage.
- Le coût d’un financement comprend généralement des intérêts et des commissions bancaires.
Cliques sur les liens ci-dessous pour accéder à la vidéo de synthèse des notions clés et tester tes compétences dans un QCM :
📚 Applications – Cas pratiques BTS MCO
Les exercices suivants portent sur les notions de base de la gestion courante de la trésorerie. Vérifiez votre réponse en cliquant sur pour voir la correction.
Exercice 1 – Solde mensuel et solde cumulé
Une entreprise présente les prévisions suivantes :
Janvier : Encaissements 50 000 € – Décaissements 60 000 €
Février : Encaissements 70 000 € – Décaissements 65 000 €
Mars : Encaissements 80 000 € – Décaissements 75 000 €
La trésorerie initiale au 1er janvier est de 5 000 €.
Travail à faire :
- Calculer le solde mensuel.
- Calculer le solde cumulé en fin de chaque mois.
Correction
Soldes mensuels :
Janvier : 50 000 – 60 000 = −10 000 €
Février : 70 000 – 65 000 = +5 000 €
Mars : 80 000 – 75 000 = +5 000 €
Soldes cumulés :
Fin janvier : 5 000 − 10 000 = −5 000 €
Fin février : −5 000 + 5 000 = 0 €
Fin mars : 0 + 5 000 = 5 000 €
Exercice 2 – Identification d’un besoin de financement à court terme
À la fin du mois de janvier, la trésorerie cumulée est de −8 000 €.
Travail à faire :
Indiquer si l’entreprise a un besoin de financement à court terme et préciser son montant.
Correction
La trésorerie est négative.
L’entreprise présente donc un besoin de financement à court terme de 8 000 €.
Exercice 3 – Calcul d’un découvert bancaire et des agios
L’entreprise utilise un découvert bancaire de 10 000 € pendant 30 jours.
Taux d’intérêt annuel : 9 %
Commission bancaire : 50 €
Base : 360 jours
Travail à faire :
Calculer le montant des agios.
Correction
Intérêts = (10 000 × 9 % × 30) / 360
= (10 000 × 0,09 × 30) / 360
= 75 €
Agios totaux = 75 + 50
= 125 €
Exercice 4 – Escompte d’une lettre de change
Une entreprise escompte une lettre de change de 20 000 € à échéance dans 60 jours.
Taux d’escompte : 8 %
Commission bancaire : 80 €
Base : 360 jours
Travail à faire :
Calculer le montant net de trésorerie obtenu.
Correction
Intérêts d’escompte = (20 000 × 8 % × 60) / 360
= (20 000 × 0,08 × 60) / 360
= 266,67 €
Total frais = 266,67 + 80 = 346,67 €
Net obtenu = 20 000 − 346,67
= 19 653,33 €
Exercice 5 – Comparaison des modes de financement
Une entreprise doit financer un besoin ponctuel de 15 000 € pendant 45 jours.
Solutions possibles :
- Découvert bancaire à 10 %
- Escompte à 8 %
- Affacturage avec commission de 2 % du montant de la créance
Travail à faire :
- Comparer les solutions sur le plan financier.
- Indiquer les avantages et inconvénients de chacune.
Correction
Découvert :
Souple mais coûteux si prolongé.
Escompte :
Permet d’obtenir rapidement des liquidités.
Coût lié aux intérêts et commissions.
Affacturage :
Améliore la trésorerie et transfère le risque d’impayé.
Coût plus élevé (commission).
Le choix dépend du coût total et de la situation financière de l’entreprise.
Exercice 6 – Interprétation d’une situation de trésorerie
Une entreprise présente une trésorerie négative sur trois mois consécutifs malgré une hausse du chiffre d’affaires.
Travail à faire :
Proposer une interprétation possible de cette situation.
Correction
Une hausse du chiffre d’affaires ne garantit pas une amélioration de la trésorerie.
Causes possibles :
- Délais clients trop longs
- Augmentation des stocks
- Investissements récents
- Charges fixes élevées
L’entreprise doit analyser son besoin en fonds de roulement.
🎓 Vous maîtrisez les fondamentaux ?
Les exercices ci-dessus couvrent les notions essentielles du programme BTS MCO.
Continuez vos entrainements avec une série diversifiée d‘exercices pratiques de difficulté croissante et des corrigés détaillés.
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Pour finir , passez au niveau examen, en travaillant sur des mini-cas , extraits de sujets des épreuves du BTS MCO. Sélectionnez, parmi les extraits , ceux sur la compétence gérer la trésorerie.
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